Daniela Ștefănescu – Lege pentru completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal și pentru modificarea art. LVIII din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 115/2023

CĂTRE,

BIROUL PERMANENT AL SENATULUI

         În conformitate cu prevederile art. 74 alin. (1) și ale art. 75 din Constituția României, republicată, precum și cu prevederile art. 92 alin. (2) și (4) din Regulamentul Senatului, republicat, vă înaintăm propunerea legislativă intitulată „Lege pentru completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal și pentru modificarea art. LVIII din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 115/2023”  spre dezbatere și aprobare.

În temeiul art. 111 alin. (1) din Constituția României, republicată, vă adresăm rugămintea de a solicita Guvernului să comunice punctul de vedere asupra prezentei propuneri legislative, precum și informații privind implicațiile bugetare generate de aceasta – fișă financiară.

De asemenea, adresăm rugămintea de a solicita avizele Consiliului Legislativ și Consiliului Economic și Social.

INIȚIATOR:

Senator AUR Ștefănescu Daniela ___________________

EXPUNERE DE MOTIVE

      Prezenta propunere legislativă este elaborată în temeiul dispozițiilor Constituției României republicată, precum și ale Legii nr. 24/2000 privind normele de tehnică legislativă pentru elaborarea actelor normative, republicată. Obiectul vizează completarea cadrului normativ în materia impozitului pe venit, prin instituirea dreptului contribuabililor care realizează venituri din pensii de a dispune asupra destinației unei cote de 3,5% din impozitul aferent acestor venituri, în favoarea entităților nonprofit care funcționează în condițiile legii și a unităților de cult.

       În prezent, potrivit Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, contribuabilii persoane fizice pot dispune asupra destinației unei cote de până la 3,5% din impozitul pe venit datorat, în condițiile legii, dar acest mecanism nu este aplicabil veniturilor din pensii, deși acestea sunt supuse impozitării potrivit dispozițiilor aceluiași act normativ.

       Această omisiune legislativă conduce la un tratament juridic diferențiat între contribuabili, fără o fundamentare obiectivă, fiind necesară intervenția legislativă pentru asigurarea coerenței și unității reglementării în materia impozitului pe venit.

Extinderea dreptului de opțiune asupra veniturilor din pensii contribuie la consolidarea implicării civice și la susținerea activităților desfășurate de sectorul nonprofit și de unitățile de cult, care au un rol esențial în furnizarea de servicii sociale, educaționale și comunitare. Persoanele vârstnice reprezintă o categorie socială activă și implicată, iar recunoașterea posibilității de a decide asupra destinației unei părți din impozitul datorat valorifică această dimensiune a participării sociale.

Măsura are potențialul de a diversifica sursele de finanțare ale organizațiilor beneficiare și de a stimula dezvoltarea unor proiecte cu impact direct în comunitate.

         Propunerea legislativă vizează: completarea Codului fiscal al României prin introducerea unui nou articol, art. 101², care reglementează expres dreptul contribuabililor care realizează venituri din pensii de a dispune asupra destinației unei cote de 3,5% din impozitul aferent; preluarea, în mod corespunzător, a mecanismelor procedurale existente aplicabile altor categorii de venituri, pentru asigurarea unei aplicări unitare; stabilirea competenței organului fiscal central în ceea ce privește calculul, reținerea și distribuirea sumelor, în condițiile legii; reglementarea posibilității exercitării opțiunii pe o perioadă de până la 2 ani, în acord cu practica existentă.

De asemenea, se propune modificarea art. LVIII din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 115/2023, în vederea clarificării sferei veniturilor pentru care nu se aplică mecanismul redirecționării, evitându-se astfel interpretări neunitare.

        Măsura propusă nu implică cheltuieli bugetare suplimentare, ci doar redirecționarea unei părți din impozitul pe venit deja datorat. Impactul asupra veniturilor bugetare este unul limitat și previzibil, fiind compensat de efectele pozitive generate la nivel social prin susținerea activităților nonprofit și a serviciilor comunitare, urmând a fi detaliat în fișa financiară întocmită potrivit dispozițiilor legale incidente.

     Propunerea legislativă respectă dispozițiile din Constituția României privind: egalitatea în drepturi; așezarea justă a sarcinilor fiscale și legalitatea în materie fiscală.

Prin extinderea mecanismului de redirecționare și asupra veniturilor din pensii, se elimină o diferență de tratament nejustificată între contribuabili.

      Adoptarea propunerii legislative asigură coerența și unitatea reglementării în materia redirecționării unei cote din impozitul pe venit, prin eliminarea diferențelor de tratament între contribuabili și prin integrarea veniturilor din pensii în mecanismul existent.

Măsura propusă este clară, proporțională și contribuie la dezvoltarea unui cadru fiscal modern, bazat pe transparență, implicare și responsabilitate socială.

Față de cele prezentate, se constată că propunerea legislativă este: necesară pentru completarea cadrului normativ existent; oportună din perspectiva asigurării unui tratament fiscal unitar și conformă cu normele de tehnică legislativă.

În consecință, se propune adoptarea acesteia.

INIȚIATOR:

Senator AUR Ștefănescu Daniela ___________________

LEGE pentru completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal și pentru modificarea art. LVIII din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 115/2023

Parlamentul României adoptă prezenta lege

Art. I – După articolul 101¹, din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 688 din 10 septembrie 2015, cu modificările și completările ulterioare, se introduce un nou articol, art. 101², cu următorul cuprins:

„Articolul 101²

Acordarea dreptului contribuabilului de a dispune asupra destinației unei sume din impozitul pe venitul din pensii

(1) Contribuabilii pot dispune asupra destinației unei sume reprezentând 3,5% din impozitul stabilit la art. 101 alin. (2), pentru susținerea entităților nonprofit care se înființează și funcționează în condițiile legii și a unităților de cult.

(2) Entitățile nonprofit care se înființează și funcționează în condițiile legii, precum și unitățile de cult beneficiază de sumele prevăzute la alin. (1) dacă la momentul plății acestora de către organul fiscal figurează în Registrul entităților/unităților de cult pentru care se acordă deduceri fiscale prevăzute la art. 25 alin. (4^1). Sumele primite din impozitul anual datorat sunt folosite în scopul desfășurării activităților nonprofit.

(3) Obligația calculării și plății sumei prevăzute la alin. (1) revine organului fiscal competent pe baza cererii depuse de aceștia până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui de realizare a veniturilor, sub sancțiunea decăderii. Distribuirea sumei reprezentând până la 3,5% din impozitul pe venitul datorat poate fi solicitată prin cerere pentru aceiași beneficiari pentru o perioadă de cel mult 2 ani și va putea fi reînnoită după expirarea perioadei respective.

(4) Contribuabilii pot opta pentru depunerea cererii la entitatea nonprofit care se înființează și funcționează în condițiile legii/unitatea de cult, beneficiară a sumei. Entitatea nonprofit/Unitatea de cult are obligația de a transmite, prin mijloace electronice de transmitere la distanță, la organul fiscal competent un formular prin care centralizează cererile primite de la contribuabili, până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui de realizare a veniturilor, sub sancțiunea decăderii.

(5) Procedura de aplicare a prevederilor prezentului articol se stabilește prin ordin al președintelui A.N.A.F.”

Art. II – Articolul LVIII din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 115/2023 privind unele măsuri fiscal-bugetare în domeniul cheltuielilor publice, pentru consolidare fiscală, combaterea evaziunii fiscale, pentru modificarea și completarea unor acte normative, precum și pentru prorogarea unor termene, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1139 din 15 decembrie 2023, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și va avea următorul cuprins:

„Articolul LVIII

Impozitul datorat de persoanele fizice pe veniturile din dobânzi, din jocuri de noroc și din dividende, încasat la bugetul de stat se reține integral la același buget și nu se redistribuie.”

Această lege a fost adoptată de Parlamentul României, cu respectarea prevederilor art. 75 și ale art. 76 alin. (2) din Constituția României, republicată.