Adresată: Curții de Conturi a României, Doamnei Mirela CĂLUGĂREANU, Președinte 

Spre luarea la cunoștință: Membrii Plenului Curții de Conturi a României

De către: Florin-Cornel POPOVICI, deputat

Circumscripția electorală: nr. 37, Timiș

Grupul parlamentar: Alianța pentru Unirea Românilor

Obiectul solicitării: Auditarea, de către Curtea de Conturi a României, a gestiunii fondurilor operative și a sistemului de control intern managerial la Serviciul Român de Informații, în contextul delapidării sumei de 915.741,38 lei din gestiunea U.M. 0221 București în perioada aprilie–iulie 2023

Stimată doamnă Președinte,

În calitate de deputat și membru al Comisiei pentru buget, finanțe și bănci a Camerei Deputaților, în exercitarea mandatului parlamentar și a dreptului de control parlamentar, vă adresez prezenta solicitare de informații și documente privind modul în care Curtea de Conturi a României a auditat, la Serviciul Român de Informații, gestiunea fondurilor operative, disponibilitățile din casierii și funcționarea sistemului de control intern managerial, în raport cu delapidarea constatată în anul 2023.

I. Temeiul de drept

Prezenta solicitare de informații și documente are în vedere următoarele dispoziții:

• art. 140 din Constituția României, care consacră statutul constituțional al Curții de Conturi și raporturile acesteia cu Parlamentul, inclusiv obligațiile de raportare către Parlament și competența de control exercitată, în condițiile Constituției și ale legii, inclusiv la cererea Camerei Deputaților sau a Senatului;
• art. 34 lit. i), art. 35 alin. (1) și (2) și art. 39 alin. (3) din Legea nr. 96/2006 privind Statutul deputaților și al senatorilor, republicată, cu modificările și completările ulterioare, privind dreptul de control parlamentar sub toate formele de exercitare a acestuia, modalitățile de exercitare individuală a acestor drepturi, precum și dreptul de a obține informații cu caracter public necesare exercitării mandatului;
• art. 212 și art. 213 din Regulamentul Camerei Deputaților, republicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1181 din 27 noiembrie 2024, cu modificările și completările ulterioare, privind dreptul Camerei Deputaților și al deputaților de a obține informațiile necesare desfășurării activității parlamentare și, respectiv, mecanismul de solicitare a informațiilor și a documentelor utile exercitării mandatului;
• Legea nr. 94/1992 privind organizarea și funcționarea Curții de Conturi, republicată, cu modificările și completările ulterioare;
• Legea nr. 182/2002 privind protecția informațiilor clasificate, cu modificările și completările ulterioare, al cărei regim nu exclude comunicarea informațiilor neclasificate și nici indicarea temeiului oricărei restrângeri.

II. Situația de fapt

Prin acordul de recunoaștere a vinovăției admis de Tribunalul Militar București la 22 ianuarie 2025, o fostă ofițeră a Serviciului Român de Informații, care avea calitatea de mânuitor fonduri operative la U.M. 0221 București, a fost condamnată pentru delapidare în formă continuată. În perioada aprilie–iulie 2023, aceasta a sustras în mod repetat din gestiune suma de 915.741,38 lei, transferată ulterior în conturi din străinătate. Fapta a fost descoperită abia în august 2023, cu ocazia unui control al Direcției Financiare a SRI.

Din declarațiile cadrelor de conducere audiate ca martori rezultă următoarele:

• aceeași persoană centraliza necesarul lunar de fonduri, ridica numerarul de la Direcția Financiară, îl păstra, îl elibera și ținea evidența operațiunilor de casă, iar din februarie 2023 era totodată împuternicită șef serviciu în aceeași unitate;
• numerarul era păstrat în fișetul din biroul gestionarei;
• comandantul unității nu avea atribuții și nici posibilitatea tehnică de a verifica concordanța dintre soldul scriptic și existentul faptic din casă;
• verificarea gestiunii la finele trimestrului II 2023 nu a fost efectuată, din lipsă de personal în cadrul Direcției Financiare;
• sumele solicitate lunar nu erau cheltuite integral, fără a rezulta o regularizare a soldurilor necheltuite;
• prejudiciul figurează cu valori diferite, de 908.458,54 lei, suma reclamată de U.M. 0221 București, și de 915.741,38 lei, suma pentru care SRI s-a constituit parte civilă, iar latura civilă a rămas nesoluționată.

Sustragerile repetate din aceeași gestiune, pe parcursul a patru luni, fără ca vreun nivel ierarhic sau vreo structură de control să le sesizeze, evidențiază deficiențe semnificative în funcționarea sistemului de control intern managerial în acest domeniu. Împrejurările descrise depășesc conduita individuală a persoanei condamnate și relevă vulnerabilități privind separarea atribuțiilor, gestionarea funcțiilor sensibile și efectuarea verificărilor periodice ale gestiunii, astfel cum rezultă din declarațiile cadrelor de conducere audiate în cauză.

Casieria, inventarierea și sistemul de control intern reprezintă domenii relevante pentru evaluarea riscurilor și pentru stabilirea procedurilor aplicabile în cadrul auditului financiar. Prezenta solicitare urmărește clarificarea modului în care aceste obiective au fost tratate în misiunile efectuate de Curtea de Conturi a României la Serviciul Român de Informații.

III. Solicitări

Față de cele de mai sus, vă solicit să transmiteți, în scris, pentru exercițiile financiare 2022–2025, următoarele informații și documente justificative:

1. Cu privire la misiunile de audit efectuate la Serviciul Român de Informații:

a) misiunile de audit financiar și, după caz, de conformitate sau de performanță desfășurate pentru exercițiile 2022, 2023, 2024 și 2025, cu indicarea tipului de opinie emisă pentru fiecare exercițiu;

b) structura din cadrul Curții care a efectuat misiunile, perioada de desfășurare și numărul auditorilor publici externi din fiecare echipă;

c) entitățile subordonate incluse în perimetrul consolidării și cele efectiv supuse procedurilor de audit, cu precizarea dacă U.M. 0221 București și U.M. 0362 București, unitate în care persoana condamnată a funcționat în perioada 2021–2023, asigurând servicii de specialitate pentru U.M. 0221 București, s-au aflat printre acestea.

2. Cu privire la includerea fondurilor operative și a casieriilor în aria auditului:

a) dacă cheltuielile din fondurile operative și disponibilitățile din casieriile unităților SRI au fost incluse în populația supusă auditului, cu indicarea titlului și a articolului bugetar în care sunt evidențiate;

b) în caz negativ, temeiul legal sau metodologic al excluderii, structura care a decis-o și documentul în care a fost consemnată;

c) dacă limitările de acces generate de caracterul clasificat al unor informații au fost evaluate ca limitare a sferei auditului și modul în care au fost reflectate în raportul de audit.

3. Cu privire la evaluarea sistemului de control intern managerial:

dacă, în cadrul misiunilor, a fost evaluat sistemul de control intern managerial al SRI cu privire la:

a) separarea atribuțiilor la gestiunile de numerar, între persoana care fundamentează necesarul, cea care ridică și păstrează numerarul, cea care îl eliberează și cea care ține evidența;

b) identificarea funcțiilor sensibile și rotația personalului pe aceste funcții;

c) efectuarea verificărilor periodice și inopinate ale casieriilor și ale gestiunilor de fonduri operative;

d) inventarierea la schimbarea gestionarului și la finele exercițiului financiar;

e) exercitarea controlului financiar preventiv propriu asupra necesarului lunar de fonduri operative și regularizarea sumelor necheltuite;

f) existența, conținutul relevant și modul în care au fost valorificate în evaluarea riscurilor rapoartele anuale asupra sistemului de control intern managerial, precum și constatările misiunilor de audit public intern referitoare la gestionarea fondurilor operative.

4. Cu privire la deficiențele recunoscute în procesul penal:

a) dacă aspectele de la pct. 3 au fost auditate și dacă deficiențele relevate în procesul penal au fost constatate de auditorii publici externi; în caz afirmativ, modul în care acestea au fost consemnate și recomandările formulate, iar în caz negativ, motivele pentru care acestea nu au fost identificate;

b) dacă aspectele de la pct. 3 nu au fost auditate, motivele pentru care casieria, inventarierea și controlul intern, domenii relevante pentru evaluarea riscurilor în auditul financiar, nu au fost incluse în procedurile aplicate acestui segment;

c) dacă delapidarea constatată în august 2023 a fost adusă la cunoștința Curții de către SRI și, în caz afirmativ, data și modul în care această informație a fost avută în vedere în misiunile ulterioare.

5. Cu privire la evaluarea riscului și la procedurile de audit:

a) nivelul riscului de control stabilit pentru SRI în misiunile ulterioare anului 2023 și elementele care au stat la baza acestei evaluări;

b) dacă evaluarea riscului a condus la extinderea procedurilor de fond, precum numărarea numerarului, confirmarea soldurilor de casă sau testarea documentelor justificative ale cheltuielilor operative;

c) metoda de eșantionare aplicată pentru disponibilități și pentru cheltuielile operative, dimensiunea eșantioanelor și pragul de semnificație stabilit;

d) dacă frauda constatată în anul 2023 a fost calificată drept risc de fraudă și/sau risc semnificativ în documentația de planificare a misiunilor ulterioare și, în caz afirmativ, procedurile de audit stabilite ca răspuns la acest risc.

6. Cu privire la reflectarea contabilă și la recuperarea prejudiciului:

a) modul în care Curtea de Conturi a verificat reflectarea în contabilitatea SRI a prejudiciului constatat, inclusiv operațiunile privind soldul de casă, evidențierea creanței și, după caz, ajustările pentru deprecierea acesteia;

b) valoarea creanței înregistrate, cu explicarea diferenței dintre suma de 908.458,54 lei și suma de 915.741,38 lei;

c) măsurile de recuperare constatate, inclusiv introducerea acțiunii civile și stadiul acesteia, executarea garanției gestionarului și sumele recuperate până la data răspunsului.

7. Cu privire la acțiunile viitoare:

dacă, în urma faptelor constatate și a evaluării proprii a riscurilor, Curtea de Conturi a României are în vedere includerea în programul de activitate a unei misiuni de audit de conformitate sau de performanță privind gestionarea fondurilor operative la Serviciul Român de Informații și, în caz afirmativ, perioada estimată și obiectivele acesteia.

Solicit comunicarea în scris a răspunsului și a informațiilor solicitate, în condițiile dispozițiilor legale și regulamentare aplicabile, precum și anexarea, după caz, a documentelor justificative aferente aspectelor indicate mai sus.

În măsura în care se apreciază că anumite informații au caracter clasificat sau nu pot fi furnizate integral, solicit transmiterea părții neclasificate a răspunsului, cu indicarea expresă, pentru fiecare omisiune, în măsura permisă de lege, a temeiului legal, a categoriei sau nivelului de clasificare și a autorității ori structurii competente care a dispus clasificarea, precum și a modalității în care informațiile clasificate pot fi consultate în condițiile legii.